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税务小知识：EB-5投资人息息相关的K-1表、W-2表和8805表

2024/02/03 来源：领航海外国家：美国小中大

对于任何个人来说，要搞清楚美国的税务体系都是一项非常具有挑战性的工作，因为美国国税局制定颁发了800多种不同的税务表单。不过，绝大部分纳税人要处理的税务表单都相对较少。即便如此，依然很有必要彻底搞清楚哪些税务表单与您的生活相关，以及如何才能避免产生税务罚款。

EB-5投资人相关的税单包括：K-1表、W-2表和8805表。本文整理了相关资料，以便投资人更好地理解这些税单。

K-1表格

1、什么是K-1表？

K-1表是每年向合伙企业、有限责任公司、S类公司、或具有转让收入的其他结构型企业中的投资人发放的表格。该表格详细列示了在具体税务年度内，在您所持股之实体公司/企业所实现的所有收入或财务损失中，您个人占有了多少份额。

2、为什么我会收到K-1表？

主要目的是向国税局进行年度税务申报。国税局用该表格来核个体纳税人是否支付了所有应支付的税款。K-1表列示了投资产生的所有收入或亏损，包括股息所产生的收入，或因出售资产而产生的收入或损失。同时，该表格还具有与国税局1099-MISC或1099-NEC表格类似的功能，可用于申报证券所产生的股息或利息或因出售证券所产生的收入。

3、K-1表中的内容有哪些？

K-1表格包括三大部分：

表格发放机构的相关信息

合伙人/持股人信息

财务明细

4、我什么时候会收到K-1表？

K-1表的发放时间通常要比其他税务单据晚很多。提供年度收入信息的纳税申报表（如W-2表或1099表）于每年的一月底前发放，而K-1表的发放时间期限为3月15日。

5、拿到K-1表，我该怎么做？

发行K-1表格的实体向美国国税局提交表格，并向其投资人提供一份表格副本。投资人在进行年度纳税申报时，需要向其税务申报人或会计提供一份K-1表格副本，以及其他的税务表格和文件。

W-2表格

1、什么是W-2表？

W-2表格也称为薪资与税务报表。它列明了用人单位过去一年支付给员工的年度工资，以及从员工个人薪资中代扣代缴的税额。对于收入在600美元以上的员工，用人单位必须向其发放一份W-2表。对于从客户或业务活动中赚取了600美元以上收入的非员工性质的独立承包商，通常不用W-2表，而是会收到一份1099-MISC税务表来汇报其所赚取的收入情况。

2、为什么我会收到W-2表？

主要目的是向国税局进行年度税务申报。由用人单位向国税局申报其名下所有员工的W-2信息，包括应纳税工资和已代扣税额。收到W-2表的个人也可以在其个人纳税申报表中提交一份副本。重要的是，用人单位也会向社会保障管理局提交W-2表信息。收入情况的历史记录，用于计算个人退休后（通常在62岁之后）有资格领取的社会保障福利金额。

3、W-2表中的内容有哪些？

W-2表列示了员工的工资、佣金和小费收入总额，以及用人单位代为扣缴的联邦税、州税、地方税以及医保和社会保障费用明细。W-2表还列示有其他重要信息，比如个人的养老金计划（401K）缴费情况，以及用人单位可能已经为员工缴纳的医疗保险情况。

4、我什么时候会收到W-2表？

用人单位向其员工发放或邮寄W-2表格的截止期限为每年的1月31日。

5、我会收到多份W-2表吗？

是的，如果您同时从事多份工作，可能会收到多份W-2表格。对于年收入在600美元以上的员工，其用人单位必须向其发放W-2表格。

6、对于W-2表，我该怎么做？

个人在向其纳税申报员提交税务表单和文件时，应一并提供W-2表格。

8805表格

1、什么是8805表？

8805表格由美国合伙企业提交，用于申报该合伙企业的外国合伙人在有效关联应纳税所得额（ECTI）中所占份额的的代扣税额。代扣税可由该合伙企业支付，即使相关所得额尚未进行分配亦是如此。

2、8805表中的内容有哪些？