马耳他税收收入主要来源于间接税收、直接税收和社会保险贡献三个方面。其中，间接税收的主要来源是与产品和进口有关的税收，包括增值税（VAT）、进口税、服务税和金融资本交易税。其中增值税又在间接税中居于首位。直接税是对收入和财富征收的税种。社会保险贡献是雇主和雇员（包括自雇人士）强制缴纳的社会保险费用。马耳他主要税种包括所得税（个人所得税的最高限额为35%）、增值税、印花税、关税和消费税。今天我们主要来看马耳他的个人所得税政策。

一、如何认定为马耳他的税务居民

每个公历年度(1月1日至12月31日)在马耳他居住满183天或以上，即成为马耳他的税务居民；

每个公历年度在马耳他居住不超过183天的人士，被视为临时居民；每年在马耳他居住不超过183天的临时居民，被认定为非税务居民；

一旦离开后，下一年则不算马耳他税务居民。

二、马耳他的个人征税政策

1、如非马耳他税务居民，但在马耳他居住（未满183天/年）：

A.仅对在马耳他当地获得的收入和资本收益收税；

B.对马耳他境外产生的收入，只有汇入马耳他才需要缴税；

C.对马耳他境外产生的资本收益，无论是否汇入马耳他，都无须缴税；

D.海外存款汇入马耳他，以及马耳他本地存款均无需缴税。

2、如为马耳他税务居民，且在马耳他居住（大于等于183天/年）：

A.仅对在马耳他境内发生或者获得的收入和资本收益收税；

B.对马耳他境外产生的收入，无论是否汇入马耳他，都需要缴税；对马耳他境外产生的资本收益，无论是否汇入马耳他，都无需缴税；

C.海外存款汇入马耳他，无需缴税；

3、如非马耳他税务居民，且没有在马耳他居住：

A.只需对在马耳他境内发生或者获得的收入和资本收益缴纳所得税;

B.对于马耳他境外产生的资本收益，无论是否汇入马耳他，都无需向马耳他缴税，马耳他本地的存款也无需缴税；

三、马耳他对境外收入的定义

从所得税的法案来看，位于马耳他境外的投资收入、在马耳他境外产生的如版权或其他类似的收益、以及从参股或转让、出售所持有的股份所获得的股息、资本收益、利息、租金、收入或收益或者在有限合伙制中，没有分配到在马耳他当地的公司的股权中的资本，都被视为是马耳他境外的收入。

四、马耳他的个人所得税的税率

收入按累进税率征税，范围从0%到35%。起征点为年收入9100欧元。根据纳税人家庭状况的不同，个税分为单身税率、已婚税率以及父母税率。

2020年至2021年税务年马耳他个人税率

2020年至2021年税务年马耳他已婚税率

2020年至2021年税务年马耳他父母税率

在以下情况下，抚养子女或为其子女支付抚养费的个人可以申请父母费率：

该儿童未满18岁（如果在大学、学院或其他教育机构接受全日制教育，则为18至23岁），并且没有就业，每年收入没有超过3400欧元。

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