CRS来袭，美国的金融机构很忙，忙着在传统的税务天堂（比如巴哈马、瑞士、百慕大等）与美国岸上天堂（比如特拉华州、内华达州、怀俄明州和南达科他州等）之间来回折腾。

      要知道，2015年，美国离岸金融规模占比还仅14％。而2017年，美国离岸金融规模全球第1位，占22.3％。

      截至2018年8月7日，已多达103个国家和地区签署了CRS框架。

      在2017年7月首批交换信息的50个国家（地区）、近2000个双边交换关系中，已有50万自然人被披露了离岸资产，被额外征税约850亿欧元。

      而中国内地、中国香港和中国澳门，也在9月同其他CRS参与国完成第一次信息交换。甚至，还为此准备好了新个税反避税条款。

      在中国，CRS涉及两类税收居民：

      1、有海外金融账户的中国税收居民。即在中国境外拥有的任何金融资产，如存款、证券、投资型保险产品、投资基金、信托等，都有可能被视为当地的非居民金融账户而与中国税务局进行信息交换。

      2、金融资产在中国境内的非中国税收居民。即其在中国境内的金融账户将被视为中国的“非居民账户”。其账户信息将会被收集、报送，交换给其税收居民所在国。

      在这两类税务居民中，受到影响的，主要是下面这6类人群：

      各国和地区CRS推进如火如荼，但与之对应，比较戏剧性的是，推行全球透明的“积极分子”美国，一边用FATCA管住或追回了自己纳税人的钱，对本国人士的海外账户了如指掌，一边却拿FATCA当挡箭牌，拒绝加入CRS，不想放弃自己的“岸上”金融建设。对于拒绝签署执行经合组织OECD的新全球披露标准，美国财政部并不觉得有任何歉意。

      因此，CRS的最大漏洞——美国，成了全球最大的避税天堂之一。

      1.干掉瑞士

      虽然自90年代以来，美国就开始建设岸上金融。

      在08年之前，瑞士才是离岸财富的王者，较高时全球50%的离岸财富都集中在瑞士。看不惯的美国，2008年，开始指控UBS（瑞银集团）帮助美国客户逃税。

      一年后，2010年，美国通过了“外国账户税收遵从法案”（FATCA，肥咖），要求外国金融机构（FFI）向美国IRS报告美国纳税人的账户信息，以胁迫美国公民和绿卡人士申报海外账户。对于不配合的FFI，就其来源于美国的所得征收30%的预提税作为处罚。

      在美国大国蛮横之攻势下，德国、英国等饱受逃税之苦的拮据的欧洲国家（都想要离岸资产），一改往日对瑞士银行保密制度的放任，也开始不断对瑞士方面采取行动。

      2013年9月，瑞士和美国达成协议，决定执行美国FATCA。

      而与之相应的，是美国“岸上”财富的攀升。这是美国敛取的第一波离岸财富。

      2.施行“伪双边互换”FATCA

      杀一瑞士，以FATCA儆其他离岸天堂。

      要么自此与美国客户“断绝关系”，要么不接受FATCA但还与美国客户“藕断丝连”被征30%预扣税。要么就乖乖接受FATCA...

      面临失去进入美国金融体系的威胁，113个管辖区（2017.12.19数据），包括瑞士、百慕大、开曼群岛、巴哈马等等传统离岸避税天堂，包括如 中国、俄罗斯等经济体，都逐渐开始承诺遵守这个傲慢而野蛮的FATCA法案。

      FATCA有单边和双边信息互换两种

      普及下，美国财政部基于执行FATCA有两套不同的政府间协议（IGA），即模式1和模式2，其中模式1又分互惠性（1a）和非互惠性（1b）协议，而模式1a就是双边信息互换模式。

      因此，大多数管辖区选择的都是模式1a双边信息交换模式，比如中国，比如大部分非天堂的。

      但是签了模式1a选了双边互换就能收到美国提供的信息吗？然而并不是。就是这个“伪双边互换”没有互惠的FATCA，美国纳税人信息披露大门被打开。

      除了直接根据换回的账户信息追缴的税款外，美国还用FATCA连吓（FATCA和FBAR海外资产未申报的处罚，重者牢狱之灾）、带哄（自愿披露计划或简易程序，自行缴械投降免刑罚轻罚款）地，把美国纳税人的钱从传统离岸追回来了一些，还切断了美国人资金外逃到传统避税天堂这个念想，想都不要再想。

      推FATCA，这是美国敛取的第二波离岸财富。

      3.拒绝执行CRS

      各国推进如火如荼，但与之对应，比较戏剧性的是：

      推行全球透明积极分子美国，一边用FATCA管住/追回了自己纳税人的钱，对本国人士的海外账户了如指掌，一边却拿FATCA当挡箭牌，拒绝加入CRS，不想放弃自己的“岸上”金融建设...

      甚至，对于拒绝签署执行经合组织的新全球披露标准，美国财政部也觉得没什么。以此，美国成了CRS较大的漏洞。

      所以，这几年，把钱从传统离岸天堂转移到美国岸上天堂去。

      而对于全球各地许多高净值人士，选择凭借第二身份规划，保证资产私密性，弥补现有纳税计划和财富防护策略的缺陷，不失为一个好的选择。

      美国移民方式很多，但随着移民市场的日益炒作，美国移民局的不断改革，美国移民仿佛变成了许多人的噩梦。在过去的几十年，成千上万的中国人获得了美国绿卡，但同时也有很多人被拒之门外……

      有时候明明我的条件比那些获得绿卡的人更有优势，但为什么就不能成功呢?或许，是你选错了方式，你确实很优秀，但你得选择更适合你的方式呀!

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      美国现在是唯一一个能够保护金融资产信息不被外传的区域，这个地方是世界上最发达的国家，金融资产增值最有把握的地方，也是资产传承最有效率的地方。

      至此，美国成为世界上唯一一个让高净值资产家族财富信息保密、有效增值、永续传承的国家。

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