唯有死亡和纳税不可避免。
——富兰克林
移民加拿大的高净值客户,有的为了加拿大的高水平英语教育,有的为了加拿大的高社会福利,有的为了加拿大的高生活品质,但好像还没有听说谁是为了加拿大的税务政策。加拿大被称为“万税之国”,全球征税,富人都避之不及。
但是,在专家眼里,加拿大却是税务天堂。一起来看看加拿大的税务有哪些优惠?
加拿大公民和居民
均可成为加拿大非税务居民
加拿大根据居住地而不是国籍征税,这与美国形成鲜明对比。在美国,所有持有美国护照和美国绿卡的人均自然成为美国税务居民,必须严格按照美国税法要求报税,并就其全球收入在美国申报和缴纳个人所得税。但是,在加拿大,加拿大的公民(持有加拿大护照)和加拿大居民(持有加拿大枫叶卡)的人,却可以切断与加拿大的经济联系,成为加拿大的非税务居民,不再需要向加拿大报税并缴税。
新加入的永久居民在获得身份之前,可以通过适当的计划大幅减少甚至消除加拿大的税收。他们被允许建立一个结构合理的离岸信托,以抵来自加拿大的非加拿大收入和资本收益。
成为加拿大居民后的五年之内都有效,在这五年的免税期间,个人可以获得加拿大公民身份,并选择成为加拿大税收非居民。以这种方式,信托所产生的收入和资本收益绝不会落入加拿大的税收净额。
加拿大企业所得税相当温和
加拿大与中国的税法体系不同,税收构成差异巨大。在美国,个人所得税占到国家税收总收入的50%,在加拿大,这个比例达到了70~80%,而在中国,这个比例只有8%。所以,加拿大的个人所得税不仅高,而且严。
但企业所得税却不一样。加拿大名义上的企业所得税税率为36%,但经税收减免之后,跨国公司的实际税率中位数降至仅21%,而纯本土公司的实际税率中位数为14%。
2015年,加拿大联邦政府对加拿大籍企业,根据其应课税收入的基本税率(38%)扣除基本免税额(10%)后之基本税率为28%。对由加拿大人控制的私人企业另可获得税赋抵减,例如小型企业(加币50万元以下)自2009年1月1日起可抵减税率17%,其它企业则可抵减10.0%,故自2010年1月1日起缴付联邦企业所得税小型企业净税率为11%、其它企业则为18.0%。
加拿大控股公司
可成为富豪家族避税利器
加拿大是设立国际控股公司的天堂。加拿大控股公司从海外的公司分到的股息收入(分红),在加拿大享受免税政策,只要该公司在境外从事的生意是积极经营的,并且其经营所在的国家与加拿大有双边税收协定。所有在加拿大境内注册的公司,不论是外国人还是加拿大人控股,都属于加拿大有限公司。
此外,加拿大公司如果借钱用来购买或投资海外公司的股份,可以申报由此产生的利息费用,作为报税减扣。这种税务优惠,全世界少见,非常适合家族资产庞大、企业数量众多的富豪家族进行合理使用。
移民信托赋予新移民特别优惠
移民信托(immigranttrust)是加拿大政府给前来加拿大定居的新移民的一个特别税务优惠政策。新移民(信托出资人和受益人)在成为加拿大居民后的五年之内,其信托资产的收入全部免税。信托原来投入的本金,再加上这五年积累的收入,在五年满期时都会以新的本金的形式,免税分配给该新移民。所以,这五年的免税是真正的免税,而不是暂时延税。当然,新移民要建立有效的移民信托,必须在成为加拿大居民之前(一般是登陆之前)完成。
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