葡萄牙是世界上最著名的富人移民目的地之一,这得益于其著名的葡萄牙黄金签证计划。葡萄牙是欧盟最大的成员国之一,葡萄牙的税收制度与欧盟平均框架密切相关,由国家税和地方税组成,通常根据收入、支出和财产所有权计算。居住在葡萄牙的外国人必须先注册为纳税人,然后才能开始工作挣钱。通过填写表格并将其提交给当地税务局进行注册,在葡萄牙税务局的官方网站( Portal das Financas )上可以找到该表格。
葡萄牙纳税年度与日历年(1 月 1 日至 12 月 31 日)同时进行。
葡萄牙税务机关
管理葡萄牙的税收制度的机构,只要是税务居民,您都需要填写葡萄牙年度纳税申报表。
缴纳所得税
无论您是在葡萄牙工作还是作为外籍人士在葡萄牙退休,都需要为您的收入缴纳所得税。
即收即付
葡萄牙实行即收即付的所得税制度,员工的所得税缴款通常会从他们的工资中自动扣除。
共同征税
葡萄牙的已婚夫妇对他们的收入共同征税,并且可以提交联合纳税申报表。
葡萄牙的税种
1、联邦税
包括对受雇和自雇工人的收入征收的所得税、对企业征收的公司税和增值税、对财产和其他资产的销售征收的资本利得税以及对遗产征收的遗产税。
2、地方税(市政税)
地方也会征收一些税款,最重要的是市政税 IMI(Imposto Municipal sobre Imóveis)。IMI 由您所在的市政府根据您的房屋价值和您所居住地区的感知财富收取。IMI 仅适用于房主,因此租户可以豁免。
房屋价值超过 600,000 欧元的居民需要额外支付 IMI。这被称为 AIMI - 许多人认为这是葡萄牙的财富税。
3、外国人税收
一些居住在葡萄牙的外籍人士可以利用非常住居民 (NHR) 税法,该税法为居住的前 10 年提供了大量豁免。
NHR 身份适用于符合条件的职业工人,有两个优势:
您可以作为葡萄牙居民生活,但无需为您在世界其他地方的收入(包括就业和资本收益)纳税,从而有效地赋予您非居民身份。
您将以 20% 的统一税率为葡萄牙收入缴纳所得税,而不是高达 48% 的标准累进税率。
2020年,葡萄牙政府将外国养老金收入的税率从0%提高到10%。
葡萄牙与所有欧盟国家以及欧盟以外的一些国家签订了税收协定,以防止双重征税。2003 年欧盟关于对在一个成员国之间转移的储蓄收入的利息征税的指令也可以帮助外籍人士确保他们得到公平征税。
4、财产税
作为葡萄牙的业主,您必须支付 IMI,即葡萄牙版的市政税。每个市政当局都设定自己的税率,由市政议会决定。
IMI 占城市地区房屋价值的 0.3% 至 0.45% 左右不等。在农村地区,它可以高达 0.8%。房产价值低于 125,000 欧元的城市地区房主可以享受为期三年的 IMI 豁免,只要他们自己居住在该房产中。您可以为每个受抚养人进一步扣除约 20 欧元,低收入人士或拥有节能房屋的人士也可以享受豁免。
财产税Adicional Imposto Municipal Sobre Imóveis (AIMI)于 2017 年首次推出,影响拥有价值超过 600,000 欧元的葡萄牙财产份额的业主。如果您和您的伴侣共同拥有该物业,您只需在价值超过 120 万欧元的情况下支付 AIMI。
无论居民身份如何,公司持有的房产总金额的税率为 0.4%,个人为 0.7%,拥有价值超过 100 万欧元的房产为 1%。来自葡萄牙政府的数据显示,2020 年有近 89,000 名房主支付了 AIMI。
5、租金收入税
如果您在购买房产后决定将其出租,那么您将从租金收入中获得的任何利润征税。净租金收入按 15% 的统一税率征税。
6、遗产税
在葡萄牙缴纳遗产税,您必须在死亡之日起三个月内缴纳。(这是一个严格的截止日期,如果你迟到,你可能需要支付罚款)
为减轻外籍人士的负担,葡萄牙与德国、香港和英国等 60 多个国家签订了双重征税条约。
这意味着您可以用在葡萄牙支付的税款抵消您在本国可能欠的任何税款。
7、公司税
企业在葡萄牙按任何应税利润的 21% 的统一税率缴纳公司税。
当地市政附加费最高可达 1.5%,利润超过 150 万欧元的附加费也是如此。
中小型公司可以为其前 15,000 欧元的应税利润缴纳 17% 的公司税率;
年营业额低于 200,000 欧元的小型企业和个体经营者可以选择通过简化的制度缴纳营业税,通过这种制度,他们就营业额而不是利润缴纳税款。
完成葡萄牙公司纳税申报表的截止日期为每年的 4 月 16 日至 5 月 16 日。
8、增值税
葡萄牙的增值税( IVA)成立于 1986 年,所有营业额超过 10,000 欧元的应税商品和服务企业都应缴纳增值税。
葡萄牙的增值税分为三种税率:
一般税率:应税商品和服务的 23%
中间税率:食品和饮料商品和服务的 13%
减免税率:某些必需品的 6%,包括某些食物(例如,肉类、水果、蔬菜、谷物)、书籍、报纸、药品、交通和酒店住宿。
葡萄牙马德拉群岛(22%/12%/5%)和亚速尔群岛(18%/9%/4%)适用不同的增值税税率。
9、个人所得税
谁在葡萄牙缴纳所得税?
葡萄牙的所得税规则因您被归类为居民还是非居民而异。常住居民必须为其全球收入缴纳葡萄牙所得税,而非常住居民只需缴纳葡萄牙收入缴纳所得税。
如果以下任一规则适用,则是葡萄牙的税务居民:
·在一个纳税年度内,您在葡萄牙总共居住了至少 183 天(连续或不连续)。
·您在葡萄牙居住的时间少于 183 天,但在 12 月 31 日前拥有永久居留权。
在葡萄牙居住少于 183 天且没有永久居留身份的外籍人士在税收方面属于非常住居民。
在葡萄牙免征所得税
如果您在葡萄牙工作并有所收入,您必须要缴纳所得税。所有居民每年都有 4,104 欧元的一般免税额,因此如果您的收入低于此金额,则无需支付。
对于居住在葡萄牙且有资格获得非常住居民 (NHR) 身份的外籍人士,也有一些免税政策。后面我们会讲到【在葡萄牙的外国人所得税】。
个人所得税分类
葡萄牙的个人所得税适用于以下6类收入:
A:就业收入(葡萄牙的工资、报酬、佣金、百分比和其他附加福利)
B:葡萄牙职业或企业的自雇收入
E:投资收益(资产和投资收益)。银行存款、债券和股息的利息按 28% 征税。
F:租金收入(来自在葡萄牙出租的任何房产),租金收入按 10-28% 的税率征税(取决于合同期限),居民可以选择按标准所得税率纳税。
G:资本收益(在葡萄牙出售房产、资产或股票的利润)。财产的资本收益按收益的 50% 征收 28% 的税(对于居民和欧盟国民)。资本利得税为 28%。
H:葡萄牙的养老金,包括私人养老金计划(Plano Poupança Reforma)。在葡萄牙,员工对私人养老金的缴款有 25% 可以免税。
个人税收减免和扣除
葡萄牙有许多一般所得税减免,居民可以从他们的应税收入中扣除,或用作税收抵免来减少他们在葡萄牙的所得税。
以下是外国人在提交葡萄牙纳税申报表时可以考虑的一些税收减免和税收抵免。
纳税申报表的允许扣除额
* 一般津贴为 4,104 欧元。
* 工会费用支付金额的 150%(限于就业收入的 1%)。
* 如果高于 4,104 欧元,强制性计划的员工社会保障缴款。
* 为产生租金收入的财产支付的维护和保护费用。
所得税申报表上的税收抵免
* 一般家庭开支的 35%,每位纳税人最高限额为 250 欧元
* 医疗费用的 15%,上限为 1,000 欧元
* 教育费用的 30%,上限为 800 欧元
* 汽车维修店、餐厅、美发店和美容院开具的发票上的增值税为 15%,每个家庭最高限额为 250 欧元
* 法院判决产生的赡养费抚恤金的 20%
* 租金的 15%,上限为 502 欧元
* 住房贷款利息的 15%,最高限额为 296 欧元
* 25% 捐赠给认可机构
* 家庭和机构为支持老年人或残疾人而产生的费用的 25%,最高限额为 403.75 欧元
* 养老金缴款的 20% 保费,35 岁以下最高 400 欧元,35-50 岁最高 350 欧元,50 岁以上最高 300 欧元
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