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特朗普减税新政计划取消美国遗产税
2018/01/23 来源:领航海外 国家: 类别:国家动态 字号:


在这个世界上,只有税和死亡是逃不掉的。

——美国著名科学家、政治家本杰明·弗兰克林(Benjamin Franklin)



美国的重税和美国的全球征税计划(FATCA),一直为在美富人所诟病,特别是对于办理了美国移民的家庭来说,重税和潜在的遗产税一直是令很多人心存犹疑的一大事项。可是在2017年,随着特朗普政府推动的美国税改新政,美国高达50%的遗产税即将面临重大利好。


遗产税(Inheritance tax/ Estate tax)就是对纳税人去世后留下的财产进行征税。美国遗产税分为联邦、州和地方三级,其中联邦遗产税税率最高可达35%(2011年),州遗产税则较低(如俄亥俄州的遗产税率为7%-9%),地方遗产税税率则更低。


美国公民(持有美国护照者)、居民(持有美国绿卡者)和在美国境内拥有资产的外国人(持有美国房产者)去世后,如果留下的财产在遗产税征收范围内,那么继承人想要继承遗产,就得先缴纳遗产税。



遗产总额是死者所有的有形、无形资产,动产、不动产的价值总额,具体来讲包括现金、有价证券、房产、保险、信托基金、养老金、商业和其他一切财产。遗产价值的计算按当时的公平市场价格来确定其价值,比如房产、股票的价值就按照当时的市价来定。


遗产总额扣除完豁免额和一些必要费用(费用包括:死者的丧葬费用、负债额、遗产损失、夫妻之间遗赠的财产以及慈善捐款等税法允许扣除的部分)后的净资产,就是要缴税的税基了。


作为调节遗产,防止贫富差距悬殊的税种,遗产税主要是向非常富裕的人群征收的。近年来,联邦政府不断提高遗产税的豁免额度,同时持续降低遗产税的最高税率。以2011年为例,对于美国公民或居民,只有死者遗产总额超过500万美元,才有“资格”缴纳遗产税。



美国联邦遗产税使用超额累进制,根据税基进行超额累进征税。2011年的遗产税率分成10个等级,从18 %到35%。遗产税缴纳额和遗产总额直接相关,遗产越多,税率越高,缴税越多。

联邦遗产税超额累进税率表


举例来说,2017年美国居民Andy在死亡时的遗产情况如下表:


根据联邦遗产税超额累进税率,Andy遗产继承人需要缴纳的遗产税为:$488,300。


但是随着美国税改,未来美国将取消遗产税,也就是说对于2%的在美富人来说,有很大概率是,未来不再需要缴纳这部分高额的遗产税了。


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